平顶山市交通运输局内部审计制度

第一章  总 则

   第一条  为了加强市交通运输系统内部审计工作，建立健全内部审计机构和工作制度，使内部审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》，结合市交通运输系统实际情况，制定本规定。
   第二条  市交通运输系统内部审计是对局属单位实施的内部经济监督，会计账目、会计资料及相关资产和财务收支真实、合法、有效行为的监督。
第三条  局审计科依法实施内部审计制度，促进各单位强化监督、规范经济行为，遵守国家财经法规，维护单位合法权益，给领导提供参谋和决策依据，改善内部管理，提高经济效益。
   第四条  内部审计人员应具备良好的政治素质，坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第五条 内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第二章  内部审计职责

第六条  内部审计人员在市交通运输局党委直接领导下，依照有关法律、法规和政策，以及市交通运输局的规章制度，行使内部审计监督权，对市交通运输局领导负责并向其报告工作。
第七条  对下列事项进行审计监督
  （一）会计报表的真实性、正确性、合法性以及上报的及时性。
  （二）各项收入及目标责任的完成情况。
  （三）债权债务的发生及清理情况。
  （四）固定资产的管理情况。
  （五）交通建设项目资金预算、决算及使用情况和工程决算的审计或委托审计事项。
  （六）国家法律、法规和单位规章制度的执行情况。
  （七）审计机关、上级内部审计机构委托和单位领导交办的其他审计事项。
第八条 在审计管辖范围内，内部人员的主要权限
  （一）根据审计工作需要，要求被审计单位及时报送各类计划、预算、决算和有关文件资料。
  （二）审核会计凭证、账表、预决算，检查资产管理情况，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
  （三）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料、证明材料。
  （四）对正在进行严重违反财经法规和严重浪费的行为，经本单位领导同意，按照有关规定作出封存账册的临时决定。
  （五）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的经本单位领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究责任人的建议。
  （六）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
  （七）对审计中发现的有关问题，按照有关规定进行整改；对违反财经法规造成严重后果的直接责任人，向局领导提出处理建议。
  （八）依据有关法规规定，享有市交通运输局在管理权限范围内授予的审计权限。

第三章  内部审计程序

第九条  内部审计工作程序
  （一）根据市交通运输局的实际情况，拟定审计工作计划，报经局领导批准后实施。
  （二）实施具体项目审计，应拟定审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，并以书面形式通知被审计单位。
  （三）实施审计时，要做好审计工作记录，对重要审计事项和问题应取得有关证据材料，编写审计工作底稿，审计记录的事实应有相关人员的签章认证。
  （四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见。
  （五）被审计单位必须执行审计提出的意见和建议，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。
  （六）督促检查审计意见的采纳，对重要审计项目进行后续审计；对不执行审计意见的单位，通报批评。
第十条 局审计科对办理审计事项，应当建立审计档案，并按有关档案管理的规定存档。

第四章  附 则

第十一条 本制度从公布之日起实行。